董監(jiān)高無法保證年報(bào)內(nèi)容真實(shí)？證監(jiān)會對兆新股份啟動核查
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在年報(bào)中上演董監(jiān)高集體“甩鍋”鬧劇的*ST兆新(0.890, -0.01, -1.11%)（002256），被證監(jiān)會點(diǎn)名了。
5月15日晚間，證監(jiān)會發(fā)出《關(guān)于兆新股份年度報(bào)告相關(guān)事項(xiàng)的聲明》，根據(jù)聲明，證監(jiān)會已第一時間對深圳市兆新能源股份有限公司（兆新股份，證券簡稱*ST兆新）下發(fā)監(jiān)管關(guān)注函、約談相關(guān)責(zé)任人，并采取責(zé)令改正的行政監(jiān)管措施。
此前的4月24日，兆新股份發(fā)布了一份A股市場前所未見的2019年年度報(bào)告。在這份年報(bào)的首頁上，12名公司董監(jiān)高人員均表示無法保證年報(bào)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整或無法發(fā)表意見。
年報(bào)原文是這樣寫的：“公司董事兼副總經(jīng)理?xiàng)顨J湖先生、董事陳實(shí)先生、獨(dú)立董事王叢先生、獨(dú)立董事李長霞女士、獨(dú)立董事肖土盛先生無法保證本報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、并不承擔(dān)任何個人或連帶責(zé)任；監(jiān)事黃浩先生、監(jiān)事蔡利剛先生、監(jiān)事郭茜女士、財(cái)務(wù)總監(jiān)蘇正先生無法保證本報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，無法保證不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，不同意承擔(dān)任何個人或連帶責(zé)任；常務(wù)副總經(jīng)理郭健、副總經(jīng)理湯薇東女士、副總經(jīng)理金紅英女士對本報(bào)告無法發(fā)表意見。請投資者特別關(guān)注。”
與此同時，負(fù)責(zé)公司審計(jì)的中勤萬信會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）對公司出具了無法表示意見的《審計(jì)報(bào)告》。
當(dāng)時就有市場人士將這一長段提示翻譯成直白的語言：“這份年報(bào)是假的，后面都不用看了。”
在這份“奇葩”的年報(bào)出爐后，投資者紛紛用腳投票進(jìn)行拋售，公司股價從4月27日起連續(xù)走出了11個跌停板。截至5月15日下午收盤時間，*ST兆新股價報(bào)0.89元。
值得一提的是，5月15日下午，證監(jiān)會主席易會滿在北京出席2020年“5•15全國投資者保護(hù)宣傳日”活動時，也就不點(diǎn)名地提到了這一情況，并告誡上市公司董監(jiān)高必須誠實(shí)守信、勤勉盡責(zé)。
易會滿說：“近期，還出現(xiàn)了某上市公司全體董監(jiān)高一邊同意年報(bào)披露，一邊提出‘無法保證報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整’，引發(fā)社會廣泛關(guān)注和抨擊。目前已經(jīng)采取了相應(yīng)監(jiān)管措施。我們認(rèn)為，做好定期報(bào)告編制、審議和披露工作，是上市公司董監(jiān)高的法定義務(wù)，對年度報(bào)告行使異議權(quán)，必須遵守誠實(shí)守信、勤勉盡責(zé)的基本準(zhǔn)則，決不允許鉆空子、濫用權(quán)力，逃避法律責(zé)任。”
4月26日，深圳證監(jiān)局下發(fā)通知，宣布對兆新股份采取責(zé)令改正措施的決定。
此后，深圳證券交易所中小板公司管理部向兆新股份下發(fā)了不止一份關(guān)注函，兆新股份也表示對關(guān)注函高度重視，并本著嚴(yán)謹(jǐn)原則針對部分事項(xiàng)聘請律師進(jìn)行核查。但由于回函涉及內(nèi)容工作量較大，兆新股份多次公布公告稱，將延期回復(fù)關(guān)注函。
4月30日，兆新股份又重新發(fā)布了一份年度報(bào)告，在這份年報(bào)中，董監(jiān)高全員都做到了保證真實(shí)的承諾。
年報(bào)提示首頁寫道：“公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并承擔(dān)個別和連帶的法律責(zé)任。公司負(fù)責(zé)人楊欽湖、主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人蘇正及會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）蘇正聲明：保證年度報(bào)告中財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。”
澎湃新聞記者發(fā)現(xiàn)，兩份年報(bào)都顯示，公司2019年?duì)I業(yè)收入4.31億元，相比2018年調(diào)整后數(shù)據(jù)下降28.55%，但后一份年報(bào)顯示的虧損額相比前一份年報(bào)有所擴(kuò)大。
前一份年報(bào)顯示，公司歸屬于上市公司股東的凈利潤為-2.75億元，相比2018年調(diào)整后數(shù)據(jù)下降37.12%。而重新發(fā)布的年報(bào)則顯示，虧損額應(yīng)為3.07億元，同比下降48.03%。
證監(jiān)會在5月15日晚間表示，信息披露制度是證券市場的基石，年度報(bào)告是上市公司法定披露內(nèi)容。只有上市公司真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時、公平地披露年度報(bào)告，才能給投資者一個真實(shí)、透明的上市公司，才能促進(jìn)形成正確的價格信號，才能真正發(fā)揮市場在資源配置中的決定性作用。做好定期報(bào)告編制、審議和披露工作，是上市公司董監(jiān)高的法定義務(wù)。上市公司董監(jiān)高對年度報(bào)告內(nèi)容行使異議權(quán)，并不當(dāng)然免除其勤勉盡責(zé)義務(wù)。
證監(jiān)會稱，兆新股份董監(jiān)高本次出于免責(zé)考慮所作出的行為，違背了信息披露的基本原則、破壞了信息披露秩序，性質(zhì)惡劣。我會已對有關(guān)違法違規(guī)事項(xiàng)和董監(jiān)高勤勉盡責(zé)情況啟動核查程序，并依法嚴(yán)肅查處。